CPA考试中,审计科目是难度系数较高的科目,教材内容比较深奥又不贴合实际生活,许多小伙伴对此感到烦恼,其实审计科目如果学习方式和思维方式掌握了,也就找到学习的方法了。今天学姐给大家总结了审计的重难点!
审计容易出现主观题的章节:第三章函证、第四章审计抽样、第十一章存货监盘、第十六章集团报表审计、第十七章其他特殊项目审计、第十九章审计报告、第二十一章质量控制准则和第二十二、三章独立性。
重点章节 分值占比 高频考点 重要性
第一章审计概述 6-9分 审计总体目标 ★★
认定与具体审计目标 ★★★
审计风险 ★★
第二章审计计划 2-7分 总体审计策略和具体审计计划 ★★
重要性 ★★★
第三章审计证据 5-10分 审计证据的充分性与适当性 ★★
函证:内容、设计、实施与评价 ★★★
分析程序:用作风险评估程序、用作实质性程序、用于总体复核 ★★
第四章审计抽样方法 5-7分 审计抽样在控制测试中的应用 ★★
审计抽样在细节测试中的运用 ★★
第七章风险评估 3-8分 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ★★★
了解被审计单位及其环境、内控 ★★★
评估重大错报风险:评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险、需要特别考虑的重大错报风险、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险、对风险评估的修正 ★★★
第八章风险应对 3-8分 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施:财务报表层次重大错报风险与总体应对措施、增加审计程序不可预见性的方法、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响 ★★★
进一步审计程序的含义和要求、性质、时间和范围 ★★★
控制测试的性质、时间和范围 ★★★
实质性程序的性质、时间和范围 ★★★
第十二章货币资金的审计 4-6分 货币资金的重大错报风险:货币资金的可能发生错报环节、识别应对可能发生错报环节的内部控制、与货币资金相关的重大错报风险、拟实施的进一步审计程序的总体方案 ★★★
库存现金的控制测试和实质性程序 ★★★
银行存款的控制测试和实质性程序 ★★★
第十七章其他特殊项目的审计 4-7分 关联方的审计 ★★★
考虑持续经营假设 ★★★
第十九章审计报告 6-7分 在审计报告中沟通关键审计事项 ★★★
在审计报告增加强调事项段和其他事项段 ★★★
第二十一章会计师事务所业务质量控制 6-7分 项目质量复核:项目质量复核人员的委派和资质要求、项目质量复核的实施、与项目质量复核有关的工作底稿 ★★
第二十二、二十三章职业道德基本原则和概念框架与独立性 6-7分 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用:识别对职业道德基本原则的不利影响、评价不利影响的严重程度、应对不利影响、利益冲突、专业服务委托、收费、利益诱惑(包括礼品和款待) ★★
经济利益:对独立性产生不利影响的情形和防范措施 ★★★
贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 ★★★
与审计客户发生人员交流:与审计客户发生雇佣关系;临时借出员工;最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工;兼任审计客户的董事或高级管理人员 ★★★
与审计客户长期存在业务关系:属于公众利益实体的审计客户 ★★★
为审计客户提供非鉴证服务 ★★★
收费 ★★★
影响独立性的其他事项:薪酬和业绩评价政策、礼品和款待、诉讼或诉讼威胁  
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