发出商品会计分录是怎么处理的?
前面说到了关于收到货物,由于各种原因未能入库,故通过在途物资(暂估)进行处理,那么做为对方单位,假如卖出了商品由于特殊原因未能确定收入,又该如何处理呢?
 
发出商品会计分录
一、说说强势企业
如果企业市场占有率比较高,品牌也比较好,所对应的收款方式一般为先款后货,待发出商品的时候再确认收入;
相关分录:
1.收到以款项时
借:银行存款
贷:预收账款
2.发出商品时;
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税)
同时:
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、一般企业
假如企业的市场地位一般或者由于行业性质,需要先把货拿发出去,再收款的情况,则要通过“发出商品”这个科目进行归集;
1.正常流程以及其中的涉税问题;
发出时:
借:发出商品
贷:库存商品附:商品发货单等
对账开票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)附:订货合同/增值税发票
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品
收到货款时:
借:银行存款
贷:应收账款
2.假如是代销,可参照:按增值税纳税义务发生时间的规定,委托代销的纳税时间为收到代销清单或收到部分或全部货款时。商场与你对账时的对账单,即可视为代销清单。再稳妥点就让商场把对账单的名称改成《代销清单》
三、特殊情况
(一)假如企业只是先发一部分货品出去,单独拿一部分作为样品(长期),则不能通过“发出商品”进行处理,需要做“其他应收款”进行处理;
(二)假如企业只是先发一部分货品出去,单独拿一部分作为样品(随其他商品一起随时滚动),则可作为代销或者发出商品进行处理,不通得方便与对方单位对账和结算。
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